远腾物流代理公司基于EXCEL软件的会计核算方案设计

远腾物流代理公司位于广东省广州市，成立时间2015年10月19日，注册资本200万人民币。主要经营装卸搬运和运输代理业，是圆通快递公司设在广州市白云区的分点。是通过加盟形式吸收其他参与者 共同组建快递服务网络的经营模式，被加盟人主要负责企业总部基础运营管理平台的建设，加盟者与被加盟者之间是独立的企业主体，通过加盟协议约束彼此行为。目前公司员工49人，下设办公部、物流部、操作部。

远腾物流代理公司日常零散业务较多，客户需求量大，数据繁多庞大。内部的账务系统不够完善不够规范，采用的小开发商开发的财务系统。此财务系统在公司日常做账中存在很多的缺陷，不够全面，做账简单，账目不够明确的体现出来。相当一个公司财务进出的记事本，查账也不够方便明了。然而这些不足我们可以通过EXCEL软件的功能来加以弥补，简化工作，提高效率，减少账务的错误率。

二、具体内容

1、会计科目及期初余额管理系统，主要是用于设置会计科目及期初余额，一般在系统启用或是启用新的会计期时进行管理。该系统是总账模块，是整个会计软件的核心基础，它集中了基础信息设置、会计科目设置、凭证类别设置、期初余额设置等，其他模块在使用时都会调用总账模块的信息。报表编制模块，该模块用于企业编制各种报表，一般会提供各种各样的报表模板，适用于不同会计制度下不同行业的企业使用。

2、会计凭证管理系统，会计凭证包括原始凭证和记账凭证，这是用于编制各类会计账薄的依据，也是会计核算的开始。

3、会计账薄管理系统，用于编制各类会计核算账薄，如各种总账、明细账和日记账等。

4、财务报表编制系统，用于编制会计报表，在企业中，会计报表有很多种，最主要的是资产负债表、利润表和现金流量表，该系统模块用于企业编制各种报表，一般会提供各种各样的报表模板，适用于不同会计制度下不同行业的企业使用。

5、财务分析系统，用于对财务报表进行分析，根据企业报表的会计指标，一般进行趋势分析、结构分析以及各种财务指标分析。

6、财务会计管理系统，这是一个总框架，可以用来集成以上5个模块的，在这个模块里可以打开以上5个系统。

1、电子表格的基本概念和基本功能，中文Excel的基本功能、运行环境、启动和退出。 　　

2、工作簿和工作表的基本概念和基本操作，工作簿和工作表的建立、保存和退出；数据输入和编辑；工作表和单元格的选定、插入、删除、复制/移动；工作表的重命名和工作表窗口的拆分和冻结。 　　

3、工作表的格式化，包括设置单元格格式、设置列宽和行高、设置条件格式、使用样式、自动套用格式和使用摸板等。 　

4、单元格绝对地址和相对地址的概念，工作表中公式的输入和复制，常用函数的使用。 　

5、图表的建立、编辑和修改以及修饰。 　

6、数据清单的概念，数据清单的使用，数据清单内容的排序、筛选、分类汇总，数据透视表的建立。

7、工作表的页面设置、打印预览和打印。 　

8、保护和隐藏工作簿和工作表。

1、财务软件同ERP的管理。举例各大财务软件。
　　所谓ERP是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。而财务软件是ERP的一个组成部分，有效的使用ERP管理可以大幅度的提高企业经营效率，提升企业核心竞争力。目前主流的软件有SAP、oracle、用友、金蝶等。

2、EXCEL同财务软件的巧妙配合。
　　财务软件也可以生成各种财务报表，但是其生成的大部分都是基本财务报表，即使可以生成一些内部管理报表，其数量和质量上的局限性也很大，因为在企业财务管理中各种事项层出不穷，不同时刻情况不同，条件和要求都不同，很难制作出大一统的财务软件来满足企业财务管理所有的需求。然而运用EXCEL技术，我们完全可以通过从财务软件中提取基本数据信息，然后根据我们的需要和要求，制作出我们想要的各种报表图表，来达到经营管理的需要。比如查询一系列的产品价格可以通过VLOOKUP迅速的得到，通过数据透视表可以快速简单的查询到各产品的基本信息、各地区的销售的信息，通过本量利数据分析表可以有效的为经营决策提供信息。

(四)作为不同的财务工作者EXCEL的应用应该达到怎样的境界？
　　EXCEL的技巧丰富，功能强大，作为财务工作者在掌握了EXCEL功能后可以大大的提高自己的工作效率，创造出更多的价值。我们经常会报送各种内部管理报表，一般的商业报表的形式是从数据到信息的过程，这一过程需要经过数据的录入，数据的整理，对整理后的数据进行计算和分析，最后展现在我们面前的是清晰漂亮的报表，作为管理者可以迅速的通过报表了解企业运营的信息，了解项目的实施进度，各种方案清晰的比较，从而做出准确的经营决策。
　　首先，我们要学习EXCEL的基本知识，在牢固基本知识的基础之上，利用我们的财务理论知识和丰富的工作经验，制作出我们想要的各种形式的报表，从而利于经营管理。
　　正确的学习方法是需要循序渐进的学习，罗马不是一天就能建成的，EXCEL也不是三两天就能全面掌握的，是需要我们利用现有的资源，自己现有的水平，和我们工作的需求，通过有重点的不断的学习理论知识到多多的应用到实际工作中，才能起到良好的效果，才能真正的利于经营管理。实际上，我们掌握EXCEL并不是目标，而是手段，我们的主要目标是能够更好的展现财务工作的价值，能够更好利于财务管理工作，能够有效的支撑管理层的经营决策的需要。同时，EXCEL的基础功能和深层次的功能是复杂繁多，只有我们有了终极目标的支撑（为经营管理需要），有了好的思路加上基本的EXCEL技巧和功能，从而才能创造出更多的方法应用的实际工作中。事实上，很多EXCEL高手制作出的各种模型和创新出的方法令微软高级工程师都会瞠目结舌，惊诧EXCEL居然有如此强大的功能。

1、数据操作：录入与导入，常规编辑，格式化，高级编辑，自定义环境，打印；

2、图表与图形：标准图表，组合图标，图标美化，高级图表，交互式图表；

3、公式与函数：公式基础，函数应用，函数嵌套，数组公式，自定义函数；

4、数据分析：排序，筛选，列表，数据透视表，假设分析，高级分析；

5、宏与VBA：录制运行宏，VBA基础，EXCEL对象，窗体与控件，类模块。

以上五项大功能分类并非完全独立，其功能之间实际上是相辅相成的，比如在数据操作中就需要到公式和函数的许多知识，而图表与图形的功能里右需要宏与VBA的配合，然而VBA也并非最牛最高的阶层，在没有完全掌握基础知识时就急于掌握VBA的编程，然而适得其反，因为很多操作EXCEL都是存在其内置功能的，通过复杂的VBA制作出结果实际上EXCEL早已为我们提供的解决方案。所以，我们在学习EXCEL的时候，一定要联系实际，各方面功能知识配合使用，从而提高EXCEL在实战中的应用。

本量利分析，顾名思义就是对成本、销量、利润的分析。如果企业对成本、销量和利润都非常关心，那么对三者之间的变化关系就会更加的重视，三者之间的变化关系是决定企业是否盈利的关键。企业不仅要进行定性分析，而且要做定量分析，本量利分析正式定量地分析出企业这三个指标之间的变化关系。本量利分析引出的盈亏平衡点指标也非常重要，它是企业的盈、亏分界线，是企业的保本点。因此，良好的运用本量利分析会对企业的正确经营决策起到重要的作用。
　　首先需要创建产量收入成本和利润表，然后创建盈亏平衡线数据表，添加包括数据链接的窗体，绘制散点图，通过窗体来控制售价和单位成本，从而在散点图上得到变动的盈亏平衡线。
1、创建产量收入成本和数据利润表：
　　其中只有产量一列是根据需要输入的数据，成本、收入和利润三列是根据经济关系设置的公式得出：
　　成本=单位成本*产量+固定费用C3=($K$21*B3+$H$24)/10000
　　收入=单位售价*产量D3=($H$21*B3)/10000
　　利润=收入-成本E3=D3-C3
　　将以上三个公式设好后，向下拖动，整个产量收入成本和利润表的数据就全部填满。
2、 创建盈亏平衡数据表：
　　盈亏平衡量=固定费用/（售价-单位成本）C22=ROUND(H24/(H21-K21),2)
　　盈亏平衡收入=售价*盈亏平衡量D23=(C23*H21)/10000

3、 添加包括数据连接的窗体：
　　首先在G21输入"售价"，H21输入"60-80"任意数值，同时建立与H21有链接的滚动窗体，数值范围在"60-80"。这样在拖动滚动条时，上面的数值就会自动变换，同样，更改数值滚动条也会自动滚动到相应的位置。单位成本的滚动窗体同理可做。
4、 绘制散点图：
　　通过在图表向导中选择XY散点图中"平滑线散点图"，在系列中添加"盈亏平衡线"这一系列，就可以完成了上图的效果。
5.、通过窗体来控制售价和单位成本，从而在散点图上得到变动的盈亏平衡线：
　　售价降低、提高对盈亏平衡量的影响，单位成本降低、提高对盈亏平衡量的影响，这些我们都可以通过移动滚动条，或者填入准确的数值后迅速的看到效果图。

 1、EXCEL在财务会计中的运用。

在这个层次中，主要运用的是EXCEL的基础功能，如数据录入、公式填充、条件格式、查找替换、有效数据、数据的自动筛选、分类汇总、合并计算以及简单的数据透视表及图表功能。涉及到的函数，一般也仅限于常用的10个左右的函数，且很少涉及数组公式。通常理解，EXCEL在财务会计中的运用实际上就是将EXCEL用于日常会计核算，主要目的在于帮助会计人员提升工作效率，大家应该有所体会，很多基础财务工作，有的财务人员需要画一个礼拜的时间才能做好，但有的财务人员却只要花三个小时。这就是效率的差异。

2、EXCEL在管理会计中的运用。  

在这个层次中呢，我认为离不开EXCEL的中高端功能，如数据透视表及图表的高级运用，高级筛选、单变量求解、规划求解以及假设分析（模拟运算表）等，可能有的时候还会涉及到需要编写简单一点的宏代码或自定义函数以及运用数组公式。使用者或许经常要制作一个综合性强的解决方案，来整合EXCEL的各个单项功能。EXCEL在管理会计中的运用实际上就是运用EXCEL让数字自己开口说话，为决策提供强有力的数据支持，解决的是工作效能的问题。

3、EXCEL作为企业信息系统的重要组成部分。     

大家都知道，构成大型企业信息系统的核心必然是ERP系统，但是ERP系统不是万能的。企业信息系统好比是我们国家的交通网络，ERP系统好比是这个网络中的干线（如高铁和高速公路等），但我们的出行很多时候不能寄希望于我们的目的地位于高铁车站附近，所以在这个干线之外，我们还需要建设很多国道、省道甚至乡道，这样才能做到对老百姓出行的全方位支持。企业信息系统也是如此，单靠ERP系统里提取出来的数据就能够直接为管理决策服务，我认为是非常不现实的，当我们把海量数据从ERP系统的各个模块中提取出来后，剩下的工作就是如何对这些数据进行加工，这些加工的过程好比是：我们从广州出发到东北的一个农村，坐高铁到了北京后，当我们出了北京高铁车站之后，剩下的行程如何规划，往往是影响整体效率的关键。最好的出行方案就是若是有专车直接到高铁车站迎接我们，否则我们可能要倒换普通货车到长春火车站，出了长春火车站后还要倒换班车到县城，出了县城汽车站后还要倒换公交车到村口。所以借助刚才这个比喻，我认为EXCEL第三层次的应用就是作为企业信息系统的重要组成部分，和ERP各个模块相辅相成，点对点地为管理决策提供信息支持。从技术上讲，实现这个层面的运用，除了需要运用到前述功能之外，还要用到EXCEL的数据查询功能，能够从其他应用程序（如SQL数据库以及ORACLE数据库中直接取数），还要能够编写SQL查询语言等等。

1、利用Excel编制科目汇总表

如果所有记帐凭证都是由审计单位或财政部门经过检测的会计软件进行正常记帐（即更新科目余额），那么记帐凭证与科目余额是肯定一致的，但是我们不能排除有人绕开会计软件，直接打开数据库修改科目余额，因此对电算化会计信息系统的审计，应当对现有系统中的记帐凭证与科目余额的一致性进行检查。现行的检查方法：一是利用会计软件提供的帐簿与记帐凭证的联查功能抽样核对；二是绕过计算机系统，直接通过人工抽样核对。虽然抽样审计是现代审计的一大特点，但是这也是审计成本的一种制约，如果我们能利用计算机工具实现部分审计工作自动化，借此在某一方面实现全面审核，显然要比抽样审核效果更好。全面审核的办法也有二：一是利用现行的会计软件进行验算，基本思路是重新建立一个帐套，引入被审帐套的全部会计数据，再利用会计软件提供的反结帐、反记帐功能，重新倒回后再演算一遍，看看与原来结果是否一致。利用会计软件虽然技术可行，但其基本前提是会计软件的功能必须是正确，然而我们无法保证所使用的会计软件未被非法修改或被不正确修改过，所以必须在此之前，对会计软件功能作一测试；二是利用Excel软件来验算，这种方法不仅能验算记帐凭证与科目余额是否一致，而且还能据此测试现行会计软件是否正确，因此更具有实用性。

最后，将用Excel软件计算的结果，与会计软件计算的结果（在科目余额表相应的会计期间内）相比较，核查会计软件内的会计数据是否正确，并以此来判断记帐凭证数据与科目余额数据是否一致。这里我们将会计软件中的科目余额与上图Excel计算的结果相比较后，我们可以认定该单位的记帐凭证数据与科目余额数据是一致。

1、取得某类发出存货的会计核算资料，删除所有本期发生额和本年的累计数，保留下期初（年初）余款，和每一月的当月借贷方合计数，留下的内容为数量金额式的借贷余三栏式帐薄结构。

2、在余额栏之后键人两栏审计栏，分别为当期发出存货应转成本栏和应结余额。

3、在审计当期发出存货应转成本栏时顺次用鼠标点“。”键及含有“（期初余额＋本期借方发生额）÷（期初数量十本期借方数量）×本期贷方数量”数字的单元格，再按“确认”按钮或者接回车键，即可得出当期应结转的发出存货的成本。紧接着，在审计期末存货应结存额栏时，顺次键人“＝”键及含有“期初余额＋本期借方发生额－审计确认发出存货成本栏金额”的数字单元格及“确认”按钮或回车键，即可得出当期存货的期末金额审计数。键人上述公式时，期初数为年初数，本期数为元月数，在元月份这一行进行上述操作公式即可建立，它与手工计算时的方法和顺序是一样的。

4、分别选中已计算出的元月份审计确认的发出存货成本栏和期末余额栏，按住填充柄下拉，即可得出各个月份的应结转存货成本和期末存货的正确余额。将其与企业结转的发出存货成本和期末余额相比较，以确定企业存货计价方法的正确性，判断有无人为利用成本计价方法调节成本利润现象。需要注意的是，由于审计栏的当期发出存货成本和期末余额涉及到相互取数，故需逐月逐笔按住填充柄下拉，方可计算出得数来。否则由于涉及到相互取数，计算机将无法计算出数据来。这样尽管略显麻烦，但要比用笔计算正确且快速多了。利用上述方法审计发出存货，只涉及到企业是否以正确的价格来结转发出存货的成本，并未涉及发出存货数量的审计问题。因此审计人员还要结合对发出存货的数量进行审计后才能得出企业存货成本结转是否正确的结论。

 

基于Excel软件开发而成会计信息系统，适用于各中小企业，成本低，易于开发，可满足企业的日常使用，无论在技术上、经济上和操作上都是可行的。中小型企业可根据自身特点有选择性的开发相应子系统，量身订做适合自身企业的专用会计软件，全面实现会计信息化，这样不仅满足了企业本身的个性化需求，也免除了购买商品化软件的昂贵费用。